Jeśli zastanawiasz się, czym jest P11D, to jesteś w odpowiednim miejscu.
P11D to jeden z formularzy typu PAYE (pay as you earn) wykorzystywany przez pracodawców i urząd HMRC do wykazania, ile podatku oraz składek na ubezpieczenie społeczne (National Insurance) zostało potrącone w poprzednim roku podatkowym. Nie dotyczy jednak pensji, która wpływa na konto pracownika, ale świadczeń rzeczowych otrzymanych w ramach zatrudnienia.
W artykule wyjaśnimy wszystko, co warto wiedzieć o formularzu P11D. Opowiemy, czym dokładnie jest, kiedy możesz go otrzymać oraz za co pracodawca jest odpowiedzialny wystawiając taki dokument.
Wyjaśniamy: Jaka jest różnica między P11D, P60 oraz P45?
P11D jest formularzem tego samego rodzaju co P60 (który wykazuje, ile podatku odprowadzono z pensji w czasie całego roku podatkowego) oraz P45 (który przedstawia, ile podatku zapłaciłby pracownik, w przypadku rozwiązania stosunku pracy przed końcem roku podatkowego).
Różnica polega na tym, że P11D dotyczy podatku zapłaconego za ekwiwalent pieniężny benefitów i wydatków służbowych, takich jak zakwaterowanie, samochód służbowy lub ubezpieczenie zdrowotne dla pracownika.
Do czego służy P11D?
P11D to formularz podatkowy dla osób, których podatek odprowadzany jest od zarobków (PAYE). Przedstawia on kwotę podatku od benefitów, które przysługują Ci z tytułu zatrudnienia w danej firmie.
Przykładowo, wyobraź sobie, że firma, w której pracujesz płaci za prywatne ubezpieczenie zdrowotne dla Ciebie i Twojej rodziny. Wówczas pracodawca nie wypłaci Ci wyższego wynagrodzenia na poczet ubezpieczenia, ale bezpośrednio zapłaci składkę ubezpieczeniową. Płatność nie będzie w ogóle pobrana z Twojego konta.
Mimo wszystko ubezpieczenie zdrowotne stanowi część tego, co pracodawca Ci wypłaca i ma ekwiwalentną wartość pieniężną.
A ponieważ urząd HMRC interesuje łączna kwota rocznych zarobków, wszystkie benefity otrzymane w ramach zatrudnienia muszą także być zgłoszone, aby od ich wartości odprowadzony został podatek. Dzięki temu urząd HMRC będzie mógł obliczyć, ile podatku musisz zapłacić, nawet jeśli część Twojego wynagrodzenia nie została Ci technicznie wypłacona.
Jak wygląda formularz P11D?
Pełna nazwa tego formularza to “P11D Wydatki i benefity”. Dokument ten jest na szarym papierze i zawiera dane takie jak:
- Numer ubezpieczenia społecznego (National Insurance)
- Data urodzenia
- Nazwa pracodawcy
- Numer referencyjny PAYE pracodawcy
W głównej części formularza znajdują się informacje dotyczące różnych kategorii benefitów podlegających opodatkowaniu. Na przykład:
- Przeniesione aktywa: na przykład samochód służbowy, zakwaterowanie lub laptop, który dostajesz od pracodawcy do wykonywania swoich obowiązków. Co istotne, chodzi tu o rzeczy, które dostajesz na własność, a nie pożyczasz lub wynajmujesz na czas zatrudnienia – te będą należały do oddzielnej kategorii.
- Bony lub karty kredytowe: spłacane przez firmę, w której pracujesz. Dotyczy to również bonów na opiekę nad dziećmi.
- Paliwo i zwrot kosztów przejazdu: gdy Twój pracodawca pokrywa koszty paliwa oraz eksploatacji Twojego samochodu, którym dojeżdżasz do pracy.
- Pożyczki zero procent: na przykład, jeśli pracodawca daje Ci możliwość pożyczenia pieniędzy, aby pokryć koszt okresowego biletu kolejowego na dojazdy do pracy. Oczywiście pożyczka może być też udzielona na cokolwiek, np. na rower elektryczny lub sprzęt do domowego biura.
- Zwrot kosztów przeprowadzki: w przypadku, gdy pracodawca pokrył część kosztów przeprowadzki na początku zatrudnienia.
- Koszty ubezpieczenia: może to być na przykład ubezpieczenie medyczne na okres zatrudnienia w danej firmie.
- Świadczone usługi: dotyczy to sytuacji, gdy kupujesz produkt lub usługę świadczoną przez firmę po obniżonej cenie. Rabat również jest traktowany jako benefit.
- Honoraria na przykład roczna opłata członkowska stowarzyszenia zawodowego. Jeżeli pracodawca opłacał Twoje kursy lub studia potrzebne do zdobycia określonych kwalifikacji, to koszty te będą należały do tej kategorii.
Każda część formularza będzie zawierała szczegóły danego benefitu (na przykład marka i model samochodu, którym dojeżdżasz do pracy) oraz jego wartość rynkową. Ostatnie pole w każdej kategorii przedstawia kwotę naliczonego podatku.
Kto płaci podatek P11D?
Ponieważ formularz dotyczy pieniędzy, które tak naprawdę nigdy nie trafiły na Twoje konto i ponieważ podatek nie jest potrącany z Twoich zarobków, to trudno jest zrozumieć, kto musi go zapłacić.
Technicznie rzecz biorąc, podatek, o którym mowa w formularzu P11D został już przez Ciebie zapłacony. Benefity pracownicze mają ekwiwalent pieniężny i stanowią część Twojej pensji. Nie mogą po prostu być wypisane na odcinku zapłaty na koniec każdego miesiąca.
Czy zatem otrzymując P11D muszę zapłacić więcej podatku?
Nie! Podobnie jak P45 i P60, formularz P11D wykazuje, ile podatku zapłacono w poprzednim roku podatkowym. Za jego pomocą pracodawca informuje Cię, ile podatku i składek National Insurance potrącono z Twojego wynagrodzenia. Dlatego, jeśli dostaniesz ten dokument, to wcale nie oznacza, że musisz więcej zapłacić.
Jeśli okaże się, że masz jakiekolwiek zadłużenie wobec HMRC, to urząd poinformuje Cię o tym za pomocą formularza rozliczenia P800 , a nie P11D, P60, czy P45.
A jeśli uważasz, że masz nadpłatę podatku i chcesz uzyskać zwrot, to P11D będzie w tej sytuacji kluczowym dokumentem. To dlatego, że składając wniosek trzeba będzie udowodnić pełne wynagrodzenie – w tym benefity pracownicze.
Czy muszę składać zeznanie podatkowe, jeśli mam P11D?
Jeśli rozliczasz się w trybie self-assessment i masz formularz P11D, to wpisz informacje z P11D do deklaracji podatkowej, w części dotyczącej zatrudnienia.
Jeśli zaś Twoje dochody pochodzą jedynie z zatrudnienia (rozliczenie PAYE), to nie musisz samodzielnie rozliczać się z podatku, nawet otrzymując dodatkowe benefity. Często wystarczy sam P11D. Sytuacje jednak mogą być różne, więc zawsze najlepiej jest sprawdzić u swojego pracodawcy lub w urzędzie HMRC, czy musisz wypełniać deklarację podatkową. Możesz też skorzystać z tego narzędzia na stronie gov.uk, aby się upewnić.
Do kiedy pracodawcy muszą złożyć P11D?
Pracodawcy muszą złożyć P11D przed 6 lipca po zakończeniu roku podatkowego.
Choć wiele programów kadrowo-płacowych automatycznie generuje formularze P11D, to jednak sprawdzenie, czy wszystkie dane są poprawne zajmuje sporo czasu, zwłaszcza, że każdy pracownik danej firmy korzysta z innych benefitów.
Ważne jest jednak, aby pracodawca terminowo złożył P11D dla wszystkich pracowników, którzy tego dokumentu potrzebują. Niedotrzymanie terminu lub niekompletne wypełnienie formularza grozi wysoką karą.
Warto też pamiętać, że choć Twój pracodawca nie jest prawnie zobowiązany do wystawienia formularza P11D, tak jak w przypadku P45 lub P60, to mimo wszystko musi podać Ci wartość Twoich benefitów pracowniczych.
Jeśli jednak nie otrzymasz tego dokumentu automatycznie od pracodawcy, to możesz o niego poprosić. Dotyczy to również przypadków, kiedy już nie pracujesz dla tej firmy. Twój pracodawca musi przechowywać te dane przez sześć lat po zakończeniu stosunku pracy.
Przewodnik po formularzu P11D: podsumowanie
Jeśli otrzymujesz świadczenia rzeczowe lub jeśli pracodawca pokrywa część Twoich kosztów w ramach wynagrodzenia, to w Twoim imieniu wystawi formularz P11D. Ten ważny dokument podatkowy wykazuje kwotę podatku zapłaconą za ekwiwalent pieniężny takich benefitów jak zakwaterowanie służbowe, bilety podróżne, laptop służbowy itd.
P11D możesz często otrzymać tylko na żądanie. Jeśli jednak Twoje wynagrodzenie nie jest tylko finansowe, to warto poprosić o ten dokument na wypadek, gdyby był potrzebny do uzyskania zwrotu nadpłaconego podatku.
Termin składania P11D do urzędu podatkowego HMRC to trzy miesiące po zakończeniu roku podatkowego (6 lipca), więc pracodawca powinien w tym czasie wystawić go za ubiegły rok podatkowy.