Wracamy pamięcią do jesiennego budżetu i sprawdzamy, jakie zmiany czekają firmy w nowym roku.
W brytyjskim kalendarzu są dwa ważne dni stanowiące kluczowy moment dla gospodarki i społeczeństwa – przedstawienie budżetu. Jeden z tych dni przypada wiosną, na początku roku podatkowego, kiedy minister finansów przedstawia główny budżet; drugi jest w listopadzie, tzw. jesienny budżet, stanowiący najważniejsze aktualizacje gospodarcze dla kraju.
Minister finansów, Jeremy Hunt wprowadził liczne zmiany, z których spora część będzie dotyczyła małych przedsiębiorstw i osób samozatrudnionych. My zaś chętnie pomożemy zrozumieć te aktualizacje finansowe, a także spojrzeć w przyszłość i przewidzieć ich długofalowe skutki.
Podatek komunalny od małych przedsiębiorstw
Podatek komunalny od przedsiębiorstw (business rates) pobierany jest od nieruchomości niemieszkalnych i lokali użytkowych na rzecz lokalnych samorządów. To po prostu ekwiwalent podatku lokalnego (council tax), który każdy z nas opłaca za swój dom. Podatek komunalny od przedsiębiorstw obliczany jest na podstawie ‘wartości nieruchomości biznesowej podlegającej opodatkowaniu’ oraz mnożnika (zwykłego lub małego, w zależności od tego, czy wartość podlegająca opodatkowaniu wynosi więcej lub mniej niż 51 tys. Funtów), pomniejszony o wszelkie przysługujące ulgi podatkowe.
Przed budżetem oczekiwano, że podatek wzrośnie wiosną wraz z inflacją. Jednak wbrew tym oczekiwaniom minister finansów ogłosił zamrożenie mnożnika dla małych firm na kolejny rok – to dobre wieści dla fachowców z branży remontowo-budowlanej! Stawka zwykłego mnożnika w roku podatkowym 2023/24 będzie nadal wynosiła 51,2 pensów, a dla małych firm 49,9 pensów.
Składki National Insurance i podatki dla osób samozatrudnionych
Wszyscy pracodawcy w Wielkiej Brytanii mają obowiązek opłacania składek National Insurance za wszystkich pracowników, którzy mają powyżej 21 lat i zarabiają ponad 175 funtów tygodniowo. Od 6 stycznia 2024 roku składki te będą niższe o 2 pensy, z 12 do 10 proc.
Pozytywne zmiany czekają również osoby samozatrudnione. Jedną z nich jest likwidacja składki National Insurance klasy 2, co pozwoli zaoszczędzić średnio 192 funty rocznie. Jednocześnie dostęp do świadczeń emerytalnych i ulg zostanie w pełni zachowany.
Kolejna dobra wiadomość dla osób samozatrudnionych to obniżenie składki National Insurance klasy 4 z 9 na 8 procent od zysków mieszczących się w przedziale 12 570 – 50 270 funtów. Zyski powyżej tej kwoty będą opodatkowane dodatkowymi 2 procentami. Ministerstwo finansów szacuje, że dzięki tym cięciom, przeciętna osoba samozatrudniona zaoszczędzi średnio 350 funtów rocznie.
Krajowa płaca minimalna
Jesienny budżet to także wyższa płaca minimalna (National Living Wage). W zależności od wieku pracownika, stawki wynoszą:
- Powyżej 21 lat: obecnie £11,44, wzrost o £1,02 (9,8%)
- 18 -20 lat: obecnie £8,60, wzrost o £1,11 (14,8%)
- 16 -17 lat: obecnie £6.40, wzrost o £1,12 (21,2%)
- Stawka dla praktykantów: obecnie £6.40, wzrost o £1,12 (21,2%)
- Rekompensata za zakwaterowanie: obecnie £9,99, wzrost o £0,89 (9,8%)
Podwyżki płac przekraczające inflację będą dotyczyły 2,7 milionów nisko opłacanych pracowników, którzy na pewno odczuli skutki kryzysu wysokich cen. Dlatego zmiany te mogą przynieść im wiele korzyści.
Z drugiej jednak strony podwyżki dla pracowników to dodatkowy ciężar dla małych firm, które po tak trudnym okresie gospodarczym mogą nie być w stanie wypłacać wynagrodzeń po nowych stawkach.
Praktykanci i weterani
Zatrudnianie praktykantów może być prawdziwym atutem firmy.
Praktykanci mogą pracować jednocześnie kontynuując naukę, co pozwala im na zdobycie umiejętności i wiedzy w konkretnym zawodzie poprzez połączenie szkolenia w trakcie pracy z poleceniami, jak w nauczaniu stacjonarnym. Mają też okazję zdobyć podstawowe praktyczne umiejętności pod kierownictwem doświadczonych mentorów, jednocześnie zarabiając minimalną płacę.
Rząd brytyjski ogłosił, iż planuje wydać 50 mln funtów na dwuletni program pilotażowy praktyk zawodowych w Anglii skoncentrowany na pokonaniu barier dostępu do wysokiej jakości praktyk. Ponadto, przedłużono o rok wakacje od składek National Insurance Pracodawców dla małych firm zatrudniających weteranów.
Brak umiejętności to jeden z największych problemów dotykających różnych branż, na przykład sektor budowlany. Nie jest jednak jasne, które konkretne branże skorzystają z tego dofinansowania.
Zmiany podatkowe dla firm
Pełne odliczenia za nakłady inwestycyjne zostaną na stałe, przez co przedsiębiorstwa inwestujące w Wielkiej Brytanii zapłacą niższy podatek dochodowy dla firm. W związku z tym, za każdego funta zainwestowanego w sprzęt komputerowy, maszyny czy urządzenia, przedsiębiorcy odzyskają 25 pensów w postaci niższego podatku. W praktyce wygląda to tak, że przedsiębiorstwo może odliczyć pełny koszt tego typu wydatków od dochodów i tym samym obniżyć należny podatek dochodowy dla firm.
Ulga ta, wprowadzona w kwietniu 2023 roku miała obowiązywać tylko do roku 2026. Od teraz zaś firmy będą mogły z niej korzystać na stałe.
Kolejnym pozytywnym krokiem jest przepisanie przez urząd podatkowy HMRC zasad dotyczących kosztów szkoleń i ulg podatkowych dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz dla osób samozatrudnionych. Ma to na celu wprowadzenie większej jasności co do tego, które koszty można odliczyć, dzięki czemu firmy jednoosobowe i samozatrudnieni mogą spokojnie skupić się na rozwoju swoich umiejętności i nadążaniu za postępem technologicznym.
Jak brzmi werdykt?
Ogólnie rzecz biorąc, zmiany wprowadzone przez rząd zostały pozytywnie przyjęte przez środowisko biznesowe i inne sektory, jako sprzyjające rozwojowi. Niektórzy nawet uznali je wręcz za przełomowe. Trzeba przyznać, że nowy budżet jest znacznie bardziej optymistyczny w porównaniu do poprzedniego. Cięciom podatkowym na pewno sprzyjały pozytywne oznaki poprawy sytuacji gospodarczej, takie jak szybszy niż oczekiwany spadek inflacji, a zmiany te na pewno przyniosą ulgę wielu przedsiębiorstwom.
Warto jednak pamiętać, że wraz ze zbliżającymi się wyborami parlamentarnymi w 2024 roku, wszystko znów może ulec zmianie, Wciąż też nie jest jeszcze kolorowo – przewiduje się, że standard życia sprzed pandemii nie wróci przed 2027/28 rokiem. Teraz jednak dobrze jest mieć budżet, który napawa optymizmem.
Pamiętaj, że nasi eksperci od ubezpieczeń dla firm chętnie Ci pomogą i zapewnią wsparcie, aby spełnić potrzeby Twojej firmy, Możemy pomóc Ci znaleźć odpowiednią ochronę ubezpieczeniową idealnie dopasowaną do sytuacji Twojej działalności gospodarczej.
Wystarczy, że skontaktujesz się telefonicznie lub odwiedzisz nasz zespół osobiście.
Źródła: FSB, Simply Business, BBC News, CIOB