Podatek od składki ubezpieczeniowej (ang. insurance premium tax) to jeden z ważniejszych elementów branży ubezpieczeniowej, ale nie wszyscy wiedzą, na czym polega i jaką funkcję pełni.
Nie ma się jednak czego obawiać, bo w naszym kompletnym przewodniku opowiemy, czym ten podatek jest, kto go musi opłacać oraz w jaki sposób i czym różni się od innych podatków, np. VAT.
Odpowiemy także na najczęściej zadawane pytania.
- Czym jest podatek od składki ubezpieczeniowej?
- Ile wynosi podatek od składki ubezpieczeniowej?
- Kto musi płacić podatek od składki ubezpieczeniowej?
- Jakie ubezpieczenia są wyłączone z podatku od składki ubezpieczeniowej?
- Czy podatek od składki ubezpieczeniowej to to samo, co VAT?
- Kiedy trzeba zarejestrować się jako podatnik podatku od składki ubezpieczeniowej?
- Jak się zarejestrować?
- Jak zapłacić podatek od składki ubezpieczeniowej?
- Najczęściej zadawane pytania dotyczące podatku od składki ubezpieczeniowej
Czym jest podatek od składki ubezpieczeniowej?
Najprościej mówiąc, podatek od składki ubezpieczeniowej to podatek doliczany do składek ubezpieczeniowych w Wielkiej Brytanii.
Pobierany jest przez firmę ubezpieczeniową, a następnie płacony urzędowi skarbowemu HMRC. Niestety to posiadacze polisy ostatecznie ponoszą koszt podatku, bo jest on wliczony w cenę ubezpieczenia. Niektóre rodzaje ubezpieczeń nie są opodatkowane: większość ubezpieczeń długoterminowych, reasekuracja, a także ubezpieczenie statków handlowych i powietrznych.
Kiedy wprowadzono podatek od składki ubezpieczeniowej?
Podatek ten zaczęto pobierać w 1994 roku, aby państwo mogło generować przychody z sektora ubezpieczeniowego, który jest wyłączony z podatku od towarów i usług (VAT).
Ile wynosi podatek od składki ubezpieczeniowej?
Podatek ten obliczany jest jako procent składki ubezpieczeniowej opłacanej przez posiadacza polisy. Jego wysokość określają dwie stawki:
- Stawka standardowa: wynosi 12% i obowiązuje w przypadku większości polis ubezpieczeniowych, w tym ubezpieczeń domu, ubezpieczeń samochodu oraz ubezpieczeń zwierząt domowych.
- Stawka wyższa: wynosi 20% i dotyczy poszczególnych rodzajów ubezpieczeń, takich jak ubezpieczenie turystyczne, niektóre polisy sprzedawane z urządzeniami mechanicznymi lub elektrycznymi oraz niektóre rodzaje ubezpieczeń pojazdów.
Stawki te (odpowiednio w wysokości 12% lub 20%) doliczane są do podstawowej kwoty składki ubezpieczeniowej, co zwiększa łączny koszt polisy dla ubezpieczonego.
Jak obliczany jest podatek od składki ubezpieczeniowej?
Podatek IPT obliczany jest poprzez doliczenie odpowiedniej stawki do kwoty składki pobieranej przez danego ubezpieczyciela. Na przykład, jeśli posiadasz ubezpieczenie domu ze składką £500, to podatek od składki po stawce standardowej (12%) wyniesie £60, zatem łącznie będziesz płacić £560 miesięcznie. Dodatkowe £60 ubezpieczyciel wpłaca do Skarbu Państwa.
Kto musi płacić podatek od składki ubezpieczeniowej?
Obowiązek płacenia podatku od składki ubezpieczeniowej spoczywa na firmach ubezpieczeniowych. I choć kwota podatku przenoszona jest na klientów, to ubezpieczyciele muszą dopilnować, aby IPT został zapłacony rządowi.
Dlaczego muszę płacić podatek od składki ubezpieczeniowej?
Podatek od składki ubezpieczeniowej to obowiązkowa opłata, która zasila budżet państwa brytyjskiego. Jest on doliczany do składek dla klientów brokerów lub firm ubezpieczeniowych i pomaga rządowi zaspokoić potrzeby kraju.
Czy podatek od składki ubezpieczeniowej jest obowiązkowy?
Tak, firmy ubezpieczeniowe i brokerzy są prawnie zobowiązani, aby płacić podatek od składki ubezpieczeniowej za szereg różnych ubezpieczeń.
Czy można otrzymać zwrot podatku od składki ubezpieczeniowej?
Nie, nie można otrzymać zwrotu podatku od składki ubezpieczeniowej. Po jego zapłaceniu, jest on bezzwrotny i niemożliwy do odzyskania.
Inaczej niż w przypadku podatku od towarów i usług (VAT), który firmy mogą odliczyć od nabywanych dóbr. Podatek od składki ubezpieczeniowej to ostateczny podatek, co oznacza, że jeśli został dodany do kosztu ubezpieczenia i zapłacony urzędowi skarbowemu, to pozostaje kosztem stałym.
Jakie ubezpieczenia są wyłączone z podatku od składki ubezpieczeniowej?
Jest wiele różnych rodzajów ubezpieczeń, które nie są opodatkowane podatkiem IPT. Są to:
- Ubezpieczenie na życie, ubezpieczenie zdrowotne i medyczne (wypadkowe, chorobowe)
- Pojazdów lądowych
- Taboru kolejowego
- Statków powietrznych i morskich
- Towarów w tranzycie
- Odpowiedzialności cywilnej posiadaczy pojazdów mechanicznych
- Odpowiedzialności cywilnej
- Ubezpieczenie ochrony prawnej
- Ubezpieczenia długoterminowe
Jeśli nadal nie masz pewności, czy Twoja polisa jest opodatkowana, to wystarczy zapamiętać, że poniższe rodzaje ryzyka są wyłączone z podatku IPT:
- ryzyka poza terenem Wielkiej Brytanii
- reasekuracja
- długoterminowa działalność gospodarcza
- statki handlowe
- umowy dotyczące Eurotunelu
- łodzie ratunkowe i wyposażenie łodzi ratunkowej
- handlowe statki powietrzne
- międzynarodowy tabor kolejowy
- towary w obcym lub międzynarodowym tranzycie
- ubezpieczenie związane z finansowaniem eksportu
- umowy dotyczące pojazdów silnikowych dla osób z niepełnosprawnościami (program Motability)
- statki kosmiczne.
Aby dowiedzieć się więcej o wyłączeniach z podatku od składek ubezpieczeniowych, zapoznaj się z sekcją 5 HM Revenue & Customs’ Notice IPT1.
Czy podatek od składki ubezpieczeniowej to to samo, co VAT?
Nie, podatek od składki ubezpieczeniowej (IPT) a podatek od towarów i usług (VAT) to dwa różne świadczenia pieniężne.
Mimo iż oba są formą opodatkowania pobieranego przez rząd, to różnica polega na tym, iż IPT dotyczy wyłącznie składek ubezpieczeniowych, zaś VAT to podatek konsumencki nałożony na większość towarów i usług na każdym etapie produkcji i dystrybucji. Jednym słowem: podatek od składek ubezpieczeniowych to jednorazowe opodatkowanie polis ubezpieczeniowych, natomiast VAT narasta w całym łańcuchu dostaw i jest ostatecznie płacony przez klienta w momencie transakcji.
Ponadto, podatek IPT został wprowadzony w Wielkiej Brytanii około 20 lat po wdrożeniu podatku VAT, aby branża ubezpieczeniowa również miała swój udział we wpływach podatkowych.
Kiedy trzeba zarejestrować się jako podatnik podatku od składki ubezpieczeniowej?
Obowiązek rejestracji i płacenia podatku od składki ubezpieczeniowej dotyczy:
- firm ubezpieczeniowych otrzymujących lub planujących otrzymywać podlegające opodatkowaniu składki ubezpieczeniowe,
- osób pobierających opłatę za ubezpieczenie na podstawie umowy na wyższą stawkę (zwanych także opodatkowanymi pośrednikami).
Ubezpieczyciele, którzy oferują wyłącznie ubezpieczenia nieobjęte podatkiem od składek ubezpieczeniowych nie muszą się rejestrować. Jeśli natomiast pobierają składki, których część dotyczy nieopodatkowanych ubezpieczeń, a część opodatkowanych ubezpieczeń, to wówczas rejestracja jest obowiązkowa. Dodatkowo muszą także powiadomić urząd HMRC w ciągu 30 dni od zamiaru pobierania, jako ubezpieczyciel, składek ubezpieczeniowych podlegających opodatkowaniu.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące podatku od składki ubezpieczeniowej
Czy składki na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć od podatku?
W Wielkiej Brytanii osoby fizyczne nie mogą zwykle odliczyć kosztu ubezpieczenia zdrowotnego od podatku. Oznacza to, że jeśli samodzielnie opłacasz składki na prywatne ubezpieczenie zdrowotne, to nie stanowią one kosztu uzyskania przychodu i nie można ich odliczyć od podatku dochodowego.
Natomiast, podczas gdy osoby fizyczne nie mogą odliczyć kosztu prywatnego i stałego ubezpieczenia zdrowotnego od swoich podatków, to przedsiębiorstwa mają taką możliwość, jeśli zapewniają takie ubezpieczenie w ramach benefitów pracowniczych, ale wówczas to pracownicy zapłacą podatek od wartości tego świadczenia.
Jak podatek IPT wpływa na cenę ubezpieczenia samochodu?
Podatek IPT zwiększa podstawową cenę ubezpieczenia samochodu poprzez dodanie do składki ubezpieczeniowej stawki procentowej podatku. Ma to bezpośredni wpływ na łączną kwotę opłacaną przez posiadacza polisy i sprawia, że ubezpieczenie samochodu w Wielkiej Brytanii jest droższe.
Jeśli jednak stawki podatku od składki ubezpieczeniowej ulegną zmianie, to może mieć to wpływ na koszt ubezpieczenia samochodu. Przykładowo, jeśli podatek IPT zostanie obniżony, to ubezpieczenia oferowane przez firmy ubezpieczeniowe będą podlegały niższemu opodatkowaniu, co automatycznie obniży cenę nowego ubezpieczenia samochodu dla posiadacza polisy.
O ile stawki podatku od składki ubezpieczeniowej wzrosły na przestrzeni lat?
W październiku 1994 r., kiedy wprowadzono podatek IPT, jego stawka wynosiła 2,5%. Wówczas obowiązywała tylko jedna standardowa stawka, ale około 3 lata później, w 1997 roku, wprowadzono wyższą stawkę dla ubezpieczeń turystycznych i specjalistycznych pojazdów. Standardowa stawka wynosiła wtedy 4%, a wyższa 17,5%.
Następnie, w 2011 roku, wyższa stawka wzrosła do 20% i nadal utrzymuje się na tym poziomie, zaś stawka standardowa została podniesiona do 6%. W czerwcu 2017 roku jej wartość podwojono do 12% i w tej wysokości obowiązuje do dnia dzisiejszego.
*dane z lipca 2024 r.
Ile obecnie wynosi stawka podatku od składki ubezpieczeniowej?
Obecnie obowiązują dwie stawki podatku IPT: stawka standardowa w wysokości 12% i stawka wyższa wynosząca 20%.