Niezależnie od tego, czy pracujesz na etacie, prowadzisz działalność w ramach samozatrudnienia, czy utrzymujesz się z wynajmu nieruchomości, jeśli zarabiasz w Wielkiej Brytanii, Twój dochód podlega opodatkowaniu Income Tax. Jednak to, ile podatku dochodowego rzeczywiście zapłacisz, zależy od wysokości Twoich zarobków oraz tego, ile wynosi Personal Allowance, czyli kwota wolna od podatku w UK, w danym roku podatkowym. Z tego artykułu dowiesz się, jakie są progi podatkowe w 2026 roku i jaka część Twoich zarobków jest zwolniona z podatku.
- Ważne! Poniższy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Firma Pol-Plan Ubezpieczenia to broker ubezpieczeniowy, a nasi specjaliści świadczą usługi kompleksowego doradztwa w zakresie doboru polis ubezpieczeniowych w Wielkiej Brytanii. W kwestiach związanych z podatkami zachęcamy do kontaktu z doradcą podatkowym.
Komu przysługuje Personal Allowance w UK?
Kwota wolna od podatku (Personal Allowance) przysługuje wszystkim brytyjskim rezydentom podatkowym, czyli osobom rozliczającym się z podatków w UK. Dotyczy to osób uzyskujących przychody z bardzo różnych źródeł, w tym:
- osób zatrudnionych,
- osób prowadzących własną działalność,
- osób pobierających państwową emeryturę,
- osób uzyskujących dochody z inwestycji czy oszczędności.
Stawka kwoty wolnej od podatku na dany rok podatkowy określana jest przez brytyjski rząd – zazwyczaj podawana jest wraz z ogłoszeniem rocznego budżetu. Co jednak istotne, w 2021 roku ogłoszone zostało zamrożenie stawki Personal Allowance i progów podatkowych. Początkowo na cztery lata, ale stan ten został przedłużony przez kolejne rządy i obecnie obowiązujące stawki mają pozostać niezmienione do końca roku podatkowego 2030/31.
- Ważne! Za rezydenta podatkowego jest z reguły uznawana osoba, która spędziła co najmniej 183 dni na terenie UK w roku podatkowym, którego dotyczy rozliczenie. Jeśli nie masz pewności, czy kwalifikujesz się do rezydencji podatkowej w UK, omów swoją sytuację z doradcą podatkowym lub księgowym.
Ile wynosi kwota wolna od podatku? UK – rok podatkowy 2026/27
Kwota wolna od podatku w roku podatkowym 2026/27 wynosi £12,570. Oznacza to, że zarobki do tego limitu są w pełni zwolnione od podatku, a jeśli Twój roczny dochód nie przekroczy kwoty wolnej od podatku, w ogóle nie zapłacisz Income Tax.
Stawki podatku dochodowego na rok podatkowy 2026/2027
Po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku Twój dochód zostaje objęty odpowiednim do poziomu zarobków progiem podatkowym.
- Ważne! Stawka podatku dochodowego dla określonego progu podatkowego służy do obliczenia wysokości należnego podatku tylko dla tej części Twojego dochodu, która mieści się w zakresie danego progu, a nie całej zarobionej kwoty.
Anglia, Walia i Irlandia Północna
| Próg podatkowy | Stawka podatku | Dla zarobków w przedziale |
| Podstawowy (Basic Rate) | 20% | £12,571 – £50,270 |
| Wyższy (Higher Rate) | 40% | £50,271 – £125,140 |
| Dodatkowy (Additional Rate) | 45% | powyżej £125,140 |
Szkocja
| Próg podatkowy | Stawka podatku | Dla zarobków w przedziale |
| Startowy (Starter Rate) | 19% | £12,571 – £16,537 |
| Podstawowy (Basic Rate) | 20% | £16,538 – £29,526 |
| Pośredni (Intermediate Rate) | 21% | £29,527 – £43,662 |
| Wyższy (Higher Rate) | 42% | £43,663 – £75,000 |
| Zaawansowany (Advanced Rate) | 45% | £75,001 – £125,140 |
| Najwyższy (Top Rate) | 48% | powyżej £125,140 |
Co dzieje się z kwotą wolną od podatku, gdy zarabiasz powyżej £100,000?
Gdy Twój dochód roczny przekracza £100,000, standardowa kwota wolna od podatku ulega stopniowemu zmniejszeniu – za każde zarobione £2 powyżej tej kwoty Personal Allowance zmniejsza się o £1. Oznacza to, że kiedy Twoje zarobki dojdą do poziomu £125,140, przysługująca Ci kwota wolna od Income Tax wynosi £0.
Ile wynosi podatek od dywidend w Wielkiej Brytanii w roku podatkowym 2026/27?
W każdym roku możesz skorzystać z ulgi Dividend Allowance w wysokości £500, co oznacza, że masz obowiązek opłacenia podatku od dywidend za dochód powyżej tej kwoty – o ile cały Twój dochód przekracza próg objęty kwotą wolną od podatku.
Wysokość podatku od dywidend zależy od progu podatku dochodowego dla Twoich zarobków.
| Progi podatkowe | Stawka podatku od dywidend po przekroczeniu Dividend Allowance |
| Podstawowy (Basic Rate) | 10,75% |
| Wyższy (Higher Rate) | 35,75% |
| Dodatkowy (Additional Rate) | 39,35% |
Czy kwota wolna od podatku dla osób samozatrudnionych (self-employed) jest inna niż na etacie (employed)?
Progi podatkowe Income Tax oraz kwota wolna od podatku w UK są takie same dla osób samozatrudnionych oraz dla pracowników. Różnica polega wyłącznie na sposobie rozliczania podatku dochodowego. Jako osoba self-employed składasz deklarację podatkową samodzielnie w ramach rozliczenia rocznego Self Assessment, podczas gdy za odprowadzenie podatków i składek na ubezpieczenie społeczne osób zatrudnionych odpowiada pracodawca.
Czy można przenieść Personal Allowance na partnera?
Tak, brytyjski system podatkowy daje taką możliwość w ramach Marriage Allowance (ulgi małżeńskiej). Pozwala to na obniżenie obciążeń podatkowych płaconych przez jedno z małżonków (lub partnerów cywilnych), jeśli drugie z nich osiąga niższe dochody.
Jak działa Marriage Allowance w praktyce?
Marriage Allowance umożliwia przeniesienie £1,260 z przysługującej Ci ulgi Personal Allowance na małżonka lub partnera cywilnego.
- Ważne! Z Marriage Allowance nie mogą skorzystać osoby, które mieszkają ze sobą lub są w stałym związku, ale jest to związek nieformalny.
Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić następujące warunki:
- Niższe dochody jednego partnera: Osoba przekazująca ulgę musi osiągać roczny dochód poniżej £12,570. Oznacza to, że sama nie kwalifikuje się do płacenia podatku dochodowego.
- Progi podatkowe drugiego partnera: Osoba przyjmująca ulgę musi osiągać roczny dochód mieszczący się w zakresie podstawowego progu podatkowego (Basic Rate), czyli między £12,571 a £50,270 (w Anglii, Walii i Irlandii Północnej).
Dzięki przeniesieniu części ulgi para może wspólnie zaoszczędzić na rozliczeniu podatkowym do £252 rocznie.
Zadbaj o stabilność swoich finansów z ubezpieczeniem w UK
Planowanie domowego budżetu to doskonały moment, by rozważyć długoterminowe zabezpieczenie finansowe, jakim jest polisa dopasowana do Twoich potrzeb. Niezależnie od tego, czy interesuje Cię ubezpieczenie na życie, czy ubezpieczenie na wypadek utraty dochodu, specjaliści Pol-Plan pomogą Ci znaleźć rozwiązania na miarę Twoich oczekiwań i portfela. Chcesz omówić dostępne oferty lub skonsultować swoją sprawę? Zapraszamy do kontaktu!
- Ważne! Nasza oferta obejmuje wyłącznie usługi związane z ubezpieczeniami w Wielkiej Brytanii. Nasi specjaliści nie zajmują się doradztwem w kwestiach podatkowych.
Źródła: Gov.uk, taxaid.org.uk, moneyhelper